金刚玻璃：甘肃金刚玻璃科技股份有限公司对待对挚友所2021年年报问询函的回复

　　甘肃金刚玻璃科技股份有限公司（以下简称“公司”、或“金刚玻璃”）于2022年5月16日收到贵属员发的《对付对甘肃金刚玻璃科技股份有限公司的年报问询函》（创业板年报问询函【2022】第353号）（以下简称“《年报问询函》”）。公司按照问询函的条目，毗邻会计师的考核意见，现回复如下：

　　1.年报显现，我们公司货币血本期末账面余额14,187.33万元，个中，银行存款3,065.55万元，受限泉币资金11,121.78万元，寄存在境外的款子总额285.78万元，期初为54.87万元。所有人公司叙述期内达成利休收入162.35万元。

　　（1）请分类别阐发银行存款的完全用道、寄存位置、公司重要临盆准备地，是否生计权力受限或被其我方使用的风景，境外款项余额较期初有所添补的出处及合理性。

　　序号 寄存地方 银行名称 完全用途 银行资金余额（折合公民币、万元） 是否存在权益受限或被其我们方应用的气象

　　1 甘肃金刚玻璃科技股份有限公司（以下简称“甘肃金刚”）、国内 工商银行 流动本钱 451.95 否

　　5 苏州金刚防火钢型材体系有限公司（以下简称“苏州型材”）、国内 浦发银行 流动血本 676.2 否

　　9 吴江金刚玻璃科技有限公司（以下简称“吴江玻璃”）、国内 宁波银行 流动血本 584.74 否

　　14 广东金刚特种玻璃工程有限公司（以下简称“特种工程”）、国内 北京银行 活动资金 50.65 否

　　17 北京金刚盾防爆科技有限公司、国内 浦发银行2 活动资本 5.06 否

　　19 广东金刚玻璃科技（澳门）有限公司(以下简称“澳门金刚”)、澳门 工商银行 滚动本钱 236.57 否

　　20 广东金刚玻璃科技（香港）有限公司(以下简称“香港金刚”)、香港 星展银行 滚动本钱 27.67 否

　　22 香港凤凰高科技投资有限公司(以下简称“凤凰高科”)、香港 南洋商业 滚动本钱 12.44 否

　　银行存款一概用于平素生产经营所需，且则公司沉要分娩谋划地为江苏吴江，期末银行存款中不存在权益受限或被其所有人方运用的现象。境外款子余额较期初有所添补首要起源是敷陈期内子公司广东金刚玻璃科技（澳门）有限公司2021年6月15日与客户A防弹玻璃幕墙贩卖左券，金额为5,625,957.50澳门币，2021年12月31日供货已实现，一时等候验收，勾留2021年12月31日客户回款3,875,133澳门币， 期末尚未转回国内，因而境外血本增添。 其中360万元澳门币于2022年4月22日转入国内工商银行。

　　（2）请逐项分析受限钱币资本的受限起源、存放治理情况、是否保存被其他们方行使的景象，涉及银行承兑汇票、依约保函等保护金的，请贯穿与银行等金融机构缔结相合缔交中约定的保险金比例、实质存放的保险金比例等，测算并阐扬保护金金额与银行承兑汇票范围、践约保函领域的娶妻性。

　　回复：干休讲述期末，公司受限货币资金11,121.78万元，个中公司银行承兑保护金期末余额为5,038.78万元，银行准时存单6,000.00万元（用道：存单质押开具银行承兑汇票），单据池保证金及保函合计83.00万元。均寄存在银行，不保存被其我方应用的情形。

　　因公司授信额度整个用于流贷放款，为节约财务成本，进步资金利用效率，对供应商约定银行承兑汇票付款体式的，公司采纳开具半年期或一年期银行承兑汇票花样支拨金钱，开具银行承兑汇票与银行约定现实保护金比例为100%，公司与银行签署的承兑汇票允诺约定的保证金比例及实际保险金比例一致，公司银行承兑汇票保证金余额与应付银行承兑汇票边界是成家的。

　　银行按时存单 6,000.00 100% 100% 银行承兑汇票6,000.00万元保险金（列示在短期借款-单子贴现款） 江苏银行

　　银行保险金 5,038.78 100% 100% 银行承兑汇票 5,024.30万元（列示在塞责单据）；差额14.48万元为待开票保险金。 江苏银行

　　保函 78.77 100% 100% 对发卖客户开具的践约保函 江苏银行、中国银行

　　（3）请毗邻公司日均钱银本钱余额、银行同期存款利率、钱银资本保管及使用情形、具体核算过程等，分析利歇收入与泉币资本范畴的完婚性。

　　答复：2021年银行存款余额3,065.55万元，公司阐明期内利息收入中按时存单利休为150.14万元，理财利歇收入为2.65万元，其余利歇收入9.55万元。

　　依照存款项目类别进行测算，个中准时存款利息测算149.92万元，理财利休测算2.65万元，保证金利歇依据半年按时利率1.30%测算利息收入5.41万元，2021年日均存款余额1,049.00万元，凭借活期利率0.35%测算利息收入3.67万元，测算利休总额161.59万元，与实践利歇差别0.69万元，差额较小，所以公司感到2021年度利休收入与公司钱银血本界限相娶妻。

　　（4）请管帐师接连银行函证金额及比例、回函金额及比例、回函不符景遇、践诺的简直调换性轨范，对资金流水等的核查轨范，表现公司账面泉币资金是否确实生计、权益受限景象的吐露是否无缺切实。

　　1）对银行账户齐备实行函证，共计 129个账户，金额 14,187万元，占比100.00%；回函共计106个账户，金额14,113万元，占比99.48%。23个账户未收到回函，区别为：甘肃金刚1个账户、广东金刚玻璃科技股份有限公司工程安设分公司（以下简称“安设分公司”）1个账户、上海金刚玻璃防火科技有限公司(以下简称“上海金刚”)1个账户、吴江金刚玻璃上海第一分公司1个账户、卓悦金刚玻璃工程有限公司(以下简称“卓悦金刚”)1个账户、香港金刚10个账户、凤凰高科技8个账户。其中卓悦金刚、上海金刚、吴江金刚玻璃上海第一分公司均因疫情源由，银行人员居家办公，无法统辖函证，导致函证无法回答；甘肃金刚招行深圳支行账户销户未回，已获得加盖银行公章的作废银行结算账户证明；安置分公司账户法人印鉴未实现变换导致未回函；香港金刚及凤凰高科技均为境外香港子公司，因从2020年开始香港一直存在疫情，企业人员无法到香港调换印鉴具名人，导致无法回函。

　　2）对未回函账户，实行了交换法式：获得银行对账单，日记账收付款信歇与银行对账单流水双向考订，银行对账单与记账凭证、银行单子校订，企业声望陈说音问与账面核对。

　　3）检查了权益受限货币血本关连明细（泉币血本受限金额为11,121.78万元，属于银行保证金、票据池保证金、保函），并取得了期后受限钱银本钱的闭系材料，校阅期末受限钱币资本余额与关系的银行保护金、单据池保证金、保函勾稽相仿。

　　依据全班人的核查终于，全班人觉得，公司账面钱银资金实在生活、权力受限情状表露完好的确。

　　2.年报崭露，所有人公司应收账款期末账面余额40,984.08万元，累计计提坏账谋划13,204.51万元。大家公司对62家客户的应收账款计算账面余额4,828.20万元按单项计提96.69%的坏账谋划。按账龄召集计提坏账规划的账面余额36,155.87万元，坏账筹备计提比例23.61%，较期初前进8.89个百分点。1年以内应收账款账面余额16,263.25万元，旧年同期为14,718.90万元。

　　（1）请逐笔叙述按单项计提坏账谋划的应收账款的产生情由、发作韶华、客户讯歇、是否为关联方，各岁晚坏账筹划计提景况、计提比例确认根据，公司前期已接管和拟采取的催收、追偿要领及履行成绩，核实联系出售是否确凿、准确，生意价钱是否公正，是否存在向不完备开销才华的客户发卖的情景。请公司孤独董事及年审管帐师核查并通告专项偏见。

　　1）公司对62家客户的应收账款算计账面余额4,828.20万元按单项计提96.69%的坏账筹办，个中2013年-2019年爆发应收账款金额2,791.52 万元，占比单项计提应收总额58%，2020年-2021年爆发为应收账款2,036.68 万元，占比42%，产生单项计提客户经公司自查都为公司非关系方，的确形成年华及由来如下：

　　客户 金额（万元） 发生源由 产生应收账款时间 后续是否开展新生意 是否合连方

　　其它琐细客户39家 155.48 防火玻璃及耐火窗工程购销 大多为2014-2015年出现 否 否

　　2）对待公司定价历程，公司收到客户联想图纸后，由设想一面拆单做物料细腻阐明，凭据简直物料墟市行情计较成本并依据公司定价利润模型较量公司底价，再由出卖公司对外参加客户招投标或议价经过，符关市集化定价提要，业务价值公允。

　　3）公司2019年深化对应收账款处分，准时查验客户应收账款，看待局部保存争议、诉讼，以及有明确迹象剖明债务人很没合系无法奉行还款义务的客户逐个评估应收账款的可接收性，实行单项计提坏账经营并做了响应催收门径，全部明细如下：

　　客户 金额 计提比例 2019年坏账策划金额（万元） 2020年坏账筹办金额（万元） 2021年坏账筹办金额（万元） 单项计提坏账凭据 采纳和拟采纳的催收门径

　　客户13 2,020.88 100.0% 43.53 136.88 2,020.88 到期款子及单子无法开支，经了然其重要客户为恒大系，现该公司涉诉较多，且账户多次查封。没关系面临无法追偿。 已提起诉讼

　　客户11 417.18 100.0% 231.84 301.07 417.18 因公司交货期贻误，导致工期耽延，担当背信款，对方不予支拨 已由法务介入，但韶光较长，收回清贫

　　客户15 272.16 70.0% 26.57 61.18 190.51 到期款子无法付出，经明晰其紧要客户为恒大系，现该公司涉诉较多，且账户频频查封。生活无法收回妨害。 展望提起诉讼

　　客户4 138.21 100.0% 151.42 138.21 138.21 因发货后，未按客户指定地点卸货，导致形成工程事故，商洽未果，导致货款无法收回。 出卖与客户计划处置中，后期预测起诉

　　客户17 117.85 90.0% 5.89 3.95 106.07 恒大全体显现债务违约后，联系到期单据及应收账款，均未开销。生活无法收回危害。 到期单子已提起诉讼

　　客户22 111.83 70.0% - 3.69 78.28 到期金钱无法支拨，其营业也受恒大系公司陶染。金钱收回生计必定难题。 已提起诉讼

　　客户6 100.61 100.0% 106.61 100.61 100.61 因订单转移屡次，产品认定存在差异，导致质料题目，无法收回 发卖与客户磋商处分中，后期瞻望起诉

　　客户16 88.11 100.0% 8.81 88.11 88.11 客户倒合计帐收到法院照应书，守候债权分拨 展望收回没关系性极端低，期待债权分派

　　客户19 66.99 90.0% 3.35 6.7 60.29 恒大大众浮现债务失信后，闭联应收账款未开支。生计无法收回危急。 出售与客户会商管理中，后期预测起诉

　　客户7 56.21 100.0% 56.21 56.21 56.21 产品质地及安置工程投诉，导致无法收回 出售与客户洽商经管中，后期预计起诉

　　客户18 45.4 50.0% 22.7 未兑付应收票据，与客户沟通，片刻本钱求助，无法兑付。 已提起诉讼

　　客户8 33.17 100.0% 33.17 33.17 33.17 产品质地及安装工程投诉，导致无法收回 发卖与客户磋议处分中，后期预计起诉

　　客户20 31.8 100.0% 0.02 0.04 31.8 因对方下单后改换订单几次，导致对该笔销售保存争议。已提起诉讼。 已提起诉讼

　　客户9 25.23 100.0% 25.23 25.23 25.23 产品质量及安置工程投诉，导致无法收回 发售与客户讨论处置中，后期预测起诉

　　客户10 24.75 100.0% 24.75 24.75 24.75 产品质地及安装工程投诉，导致无法收回 出卖与客户会商执掌中，后期预测起诉

　　客户21 24.64 90.0% 0.19 1.43 22.18 恒大团体出现债务违约后，相合应收账款未开销。生计无法收回损害。 贩卖与客户磋议处分中，后期展望起诉

　　客户1 20.67 100.0% 20.67 20.67 20.67 产品质地及安置工程投诉，导致无法收回 出售与客户洽商管辖中，后期展望起诉

　　客户23 10.63 90.0% 0.08 9.57 恒大大众崭露债务背信后，联系应收账款尾款，均未支出。生活无法收回危险。 发售与客户途判处理中，后期预测起诉

　　客户24 1.01 90.1% 0.05 0.91 恒大团体展示债务失信后，相合应收账款尾款，均未开销。生存无法收回迫害。 销售与客户计划管辖中，后期瞻望起诉

　　综合前述，公司发卖符合市场化定价纲要，符合公司出售计谋，闭系发卖订单确凿、确切，公司不生存向不完全付出才力的客户出售的情景。

　　1、经核查，公司对62家客户的应收账款计提坏账准备符合《企业司帐绳尺》的法则，周备合理性，坏账筹办计提充足。

　　2、经核查，公司定期检验客户应收账款，逐个评估应收账款的可给与性，对个体客户应收账款实行单项计提坏账规划并做了响应催收措施，个人已提起诉讼，个人在商榷经管中，符合平时生意略则，符合公司及整体股东的整体长处。

　　3、经核查，公司关系出售真实、确切，交易代价参照商场代价，按照平允公正的提要，符合公司及股东的全体优点，不生计危险本公司大众股东优点的情形，不生活向不完全开销智力的客户出卖的景象。

　　（二）发扬应收账款坏账规划司帐忖度的关理性，金额巨大的判断、单独计提坏账筹划的鉴定等；

　　（三） 关于以单项为底细计量预期荣誉牺牲的应收账款，明白并检查表白应收款项产生减值的关联客观凭证；审查与应收账款坏账经营计提及核销相干的审批文件；

　　经核查，全部人们觉得，以单项为虚实计量预期荣耀亏损的应收账款准确形成，减值判断计提凭借、金额及是否关联方描画合理。

　　（2）请联贯叙说期内分生意样板收入占比、新增客户情景、对主要客户的光荣计谋、结算花样的更动情况，分析本期出售收入同比下落的情况下，一年以内应收账款同比高涨的泉源及合理性，是否保存延误名誉期以弥补发卖的景况。

　　答复：截止2021年期末，公司一年以内应收账款较2020年填充2,920.38万元, 剔除到期生意承兑汇票转入应收账款 1,142.91万元后，应收账款增加1,777.47万元，增幅10.77%，飞腾的首要源由为：阐明期下半年地产周期下行、房企信贷政策相联收紧，房地产干系行业本钱宏大危险，回款有所延缓，导致1年内回款情状不及往年。公司不保存踊跃耽延信用期以增加发售的状况。

　　2021年新增客户 期末余额本币（万元） 1年以内 营业内容 占1年内新增客户应收账款比例 结算格式 备注

　　客户1 941.33 941.33 防火窗工程 10.86% 进度款：双方验收后付款；结算款：供方供应结算资料后，需方90天内统辖完毕结算 过期，休歇回函日期后已回款271.49万元

　　客户2 934.24 934.24 防火窗工程 10.78% 窗框安置到位，付契约价20%；窗扇、玻璃、五金验收合格付至合同价的80%；安置实现，完竣验收关格并体验消防验收的，付至结算造价的97%，此外为质保金，质保期2年。 过期，住手回函日期后已回款486.23万元

　　客户3 603.88 596.35 防火窗工程 6.88% 进度款：双方验收后，60天内付款。铝关金门窗供货完毕，开销应结货款90%。结算完毕开销至结算额的97%。红利3%为质保期，质保期2年。 未过时

　　客户4 458.84 458.84 防火窗工程 5.29% 验收闭格后，90天内支出银行承兑汇票至95%，余5%质保金1年后付清。 未过时，停留回函日期后已回款159.18万元

　　客户5 450.00 450.00 防火窗工程 5.19% 窗框杀青1/2后付至左券价款20%，窗框一共竣工，付至左券价款的45%，玻璃窗扇安设完成及打胶达成付至关同价的60%，完工验收付至合同价的70%，经政府有关个别检测验收合格并结算达成6个月付至结算价的82%，12个月付至结算价的97%。预留结算价的3%动作质保金，质保期2年。 未过时，干休回函日期后已回款20.00万元

　　客户6 291.85 291.85 防火窗工程 3.37% 进度款：按告竣工程量的80%付出进度款；工程全数达成，付出至核定总产业的90%；结算管理收工后，开支至结算款的97%。3%动作质保金，质保期2年。 已过时

　　客户7 275.81 275.81 防火窗工程 3.18% 进度款：按完工工程量的70%支拨进度款；工程总计收工， 验收合格，经第三方检测关格后，60日内开销至已告终公约金额80%；发包人已收工十足收工资料移交后，60日内，开支至结算价的95%。5%举措质保金.质保期2年。 过期，中止回函日期后已回款 80.00万元

　　客户8 270.50 270.50 防火窗工程 3.12% 进度款：已告竣确认产值的75%，达成验收后，开销至协议价款的85%；结算达成后支拨至结算总价的97%。3%行动质保金，质保期2年。 逾期，休止回函日已回款169.86万元

　　客户9 270.03 270.03 防火窗工程 3.11% 进度款：按当期实物实现量的85%支付；门窗工程验收后，完竣原料完竣交卸后，初审落成45日内，开销初审造价90%；结算竣工45日内，开销至闭同结算价的97%；3%举动质保金。质保期2年。 未逾期，松手回函日期后已回款101.24万元

　　客户10 268.60 268.60 防火窗工程 3.10% 进度款：门窗框、栏杆骨架统统万，付至该栋楼契约价的35%；扇、玻璃等安设竣工，付至该栋楼条约价的75%；落成验收合格，并完毕吩咐手续从此支付条约金额85%；结算落成后支出至结算总价的97%；3%手脚保证金。质保期2年。 过期，撒手回函日期后已回款40.00万元

　　（3）请毗邻应收账款的平均接收率、转移率、历史损失率、前瞻性音问医治景况及依照，阐发叙说期破例账龄应收账款坏账谋划计提比例设置的关理性，预期声誉亏损模型相干参数较2020年是否产生改变。

　　回答：应收账款预期荣耀吃亏率是基于迁移模型所测算出的历史吃亏率并在此底蕴进步行调治，整个历程如下:

　　论说期不同账龄应收账款坏账筹划计提比例兴办关理，预期信誉丧失模型合系参数较2020年根源未发作改造。

　　（4）请列示账龄一年以上的前二十大应收账款对应的欠款方名称、账龄、账面余额、坏账策划、账面代价、是否生活回款过时、期后回款景遇、关联欠款方与他们公司是否生存相合联系，并接连干系应收账款逾期情状及期后回款状况等阐扬坏账规划计提是否充足。

　　答复：公司账龄1年以上的前二十大应收账款账面余额阴谋13,656.17万元，其中1年以上金额阴谋11,639.49万元。对付私人可接管性较低的客户已实行了单项计提，其它客户以预期声誉牺牲为内情依照迁移耗损率进行计提。已计提坏账筹备6,809.01万元。期后已回款1,415.78万元，已回款金额占1年以上前二十大账面价钱的20.67%，基于2021年12月31日已知情况，公司觉得已鼓满计提应收账款坏账准备。详细情景见下表：

　　客户名称 期末余额 坏账谋划金额 账面价钱 账龄境况 2022年回款情况 是否联系方 是否已逾期 备注

　　（5）请司帐师阐发针对应收账款的切实性以及坏账筹备计提充足性所实行的审计轨范、获得的审计左证及终于，涉及函证、期后回款测试的，请阐发文饰金额及比例、是否存在回函不符景象、替换性法式践诺情形。

　　（1）检验原始根据，如销售发票、运输记录等，获得公司应收账款账龄表，依据往年审计陈述及原稿，检验并校阅应收账款账龄，体系应收账款坏账策划辩论表与企业计提计较表订正，连绵公司应收账款坏账计提策略评估坏账计提的充足及适应性。

　　（2）推广函证法式，体例应收账款函证结果汇总表，检查回函。对当期迫切客户进行发函，应收账款总额40,984.08万元（不包括里面业务金额）、扣除5年以上及单项计提个人以及企业沟通未发函后的应收账款总额35,434.00万元（不包括内部生意金额）。发函金额30,417.61万元（不包蕴内里业务金额），发函金额占扣除单项及未发函金额的比例为85.84%，回函金额15,822.14万元（不包罗里面生意金额），发函回函占比52.02%。同时及时跟踪阐述回函情景，关于未回函个人，已根据孔殷性举行替换试验，检查了未回函客户干系原始凭借，如发售契约、出卖订单、出售发票副本、发运依据及回款单据等，替代试验金额14,595.48万元。

　　（3）评议计提的应收账款坏账经营。资历拜望清晰债务人的经营景象，对于被审计单位坏账的计提和确认实行检验，看其是否真实凿凿；检验坏账的统辖是否经授权允许。管帐办理是否精确。

　　（4）抽查应收账款明细账，并追查有合原始证据，查证被审计单位有无不属于结算营业的债权。

　　（5）泉币血本草稿中银行存款对账单与日记账左证校阅，复核当期应收账款回款情形，收入原稿中已编制收入发生性考试，复核当期应收账款形成交易内容，验证与其联系的应收账款的线日前的期后回款举行了说明记载并与腊尾应收账款进行校对查验。

　　3.年报显现，我们公司条约产业期末账面价格361.08万元，同比裁减1,110.74%。请联贯你公司生意展开境况、契约关联条款等，加添论述陈述期内左券财产大幅削减的由来及合理性，是否与同行业可比公司生活了解区别。请会计师阐发针对左券财产切实性及减值谋划计提的充分性所实践的审计圭表、取得的审计凭据及结论。

　　答复：公司要紧营业为发卖防火门窗及玻璃，紧要结算体式为发货后，工程安装抵达左券约定工程进度后，经双方确认后，按进度付款。期末契约产业账面价钱361.08万元，期初账面代价4,371.72万元，本期减少4,010.64万元的来由为：

　　（1）2021年对与中国恒大团体（以下简称“恒大”）联系的2项协议财富单项计提减值筹办659.77万元；

　　（2）期初大一面条约财产在2021年已赢得双方确认的进度验收原料，已结转应收账款，金额约3,582.46万元。敷陈期下半年地产周期下行、房企信贷战略不断收紧，新开工业务裁减，已开工项目起色逐步，四季度销售收入缩减，确认的契约产业金额不及2020年。

　　公约产业均为型材公司。计提减值凭据单项计提与账龄召集的款式：单项计提为其与恒大的款子，计提比例90%，原值733.08万元，计提减值659.77万元；账龄齐集中，账龄均为2年以内，个中1年以内按照5.26%计提坏账筹办、1-2年根据18.08%计提坏账筹划，原值为338.69万元，计提减值50.91万元。大幅减少整体厉浸是A公司、B公司、C公司、D公司、E公司、F公司、G公司、H公司、I公司、J公司、K公司、L公司这几个客户减少所致（金额合计2,331.48万元）。

　　（1）看待大额条约资产（对公司A、公司B、公司C以及公司D 4个客户举办了发函），举行了函证：发函金额为928.97万元，占条约财产账面金额的比例为86.68%,回函金额为77.03万元，占发函金额的比例为8.29%；未回函金额为851.94万元，举办了更换测验：获得并查验发票、回单、入库单和验收单等赞助性文件。

　　4.年报闪现，我公司固定财产期末账面代价30,079.40万元，同比缩减9.50%。其中，叙说期内售后回租转入财富余额 4,986.25万元；管束或报废固定产业账面原值29,489.88万元，累计计提减值准备3,474.93万元；闲置固定资产账面原值11,614.14万元，累计计提减值准备3,742.40万元。谁公司生活多个未办妥产权证书的固定产业。我公司在修工程期末账面价值 35,877.69万元，同比添加4,293.93%，要紧系光伏项目设备投入，本期形成利休资本化金额150.67万元。

　　（1）请补充阐明陈说期末全班人公司固定财产及在修工程账面余额、构筑固定产业、无形财产和其所有人持久财富的现金流出金额是否关理匹配光伏项目创办起色，停滞回函日该项目建造起色及在筑工程转固状况。

　　回复：构建固定产业、无形资产和其全班人长远财富的现金流出金额估计25,164.95万元，闭键为光伏项目资本流出。本期光伏项目在建工程新增35,542.23万元，期末搪塞光伏项目工程及设备款约13,523.44万元，预付光伏项目创造款约976万元（新项目测算现流=在建工程新项目新增-鲁莽新项目工程款+预付新项目工程款=2.3亿）。现金流出金额根本与光伏项目成立进展相结婚。撒手回函日土修工程根源告竣，预测6月收工验收转入固定家当，组件生产线已达成并投入临盆，已达预定可操纵样式，已转固定财富估计3,396.52万元；电池临盆线正在调试坐蓐，在来到预测运用样式后转入固定家当。

　　需要商20 17.10 Lambda1050+紫外/可见/近红外分光光度针 待设备安装验收后结转

　　（2）陈述期末，你公司未办妥产权证书的固定财产账面价值为8,311.31万元。请阐扬关系产权证书尚未办妥的首要因由，后续执掌是否生存本质性疾苦。

　　答复：苏州型材公司一期厂房在2022年已办妥产权证书，其他未办妥工作正在与政府商榷，权且尚未碰着实践性清贫，叙述期内，未办妥产权证书的厂房、车间等的金额及因由如下：

　　汕头金刚六期厂房 155.25 与政府的地盘规划不好像，短年华内尚无法办妥产权证书，暂时正在和政府积极妥洽处理

　　汕头金刚八期厂房 308.98 与政府的地盘规划不相同，短时间内尚无法办妥产权证书，权且正在和政府积极协作处置

　　汕头金刚十期厂房 2,190.20 与政府的土地经营不无别，短年华内尚无法办妥产权证书，目前正在和政府踊跃妥协统辖

　　（3）请填补分析请售后回租的开展状况、实在交易模式、紧要客户，会计处分及合规性。

　　答复：售后回租生意是 2018年公司与A有限公司签定条约，融本钱额3,300.00万元。提款花样为一次性提款按季度还款，详细情形如下：

　　该项生意在2021年6月已到期，账面将融资租赁固定资产原值3,400.88万元及累计折旧1,009.46万元，转回固定资产列示。根据营业条款，该项售后租回交易认定为融资租赁，发卖产业时空洞认损益，将价款与固定资产账面代价差额确感应递延收益。融资租入固定财产计提折旧，未完工售后租回损益按折旧进度举办分摊。2021年1月1日公司奉行《企业会计绳尺第21号—租赁》，将该项融资租入固定资产列示为应用权产业，因融资租赁生意了局，期末使用权资产无余额，公司感觉此账务管束符合新租赁绳尺准则。

　　2021年新发作的售后回租，售后租回营业中的产业让渡均不属于出卖，因此无新增操纵权资产。

　　（4）请增加阐扬公司本期处理或报废固定资产的完全景况、原有用路、治理或报废出处、处分业务对手方、是否为你公司关连方、管制对价决意根据及定价公允性，相干司帐处理以及对本期损益的劝化，是否生计未及时流露短暂阐发景致。

　　答复：按照《深圳证券营业所创业板股票上市规矩》7.1.2及《上市公司音问呈现治理措施》第二十二条之规矩，公司计提大额家当减值策划、获得对当期损益闪现庞大感染的分外收益，无妨对公司的财产、负债、权力大约筹办成果展现紧迫影响的应当顷刻显露，公司本次办理及报废家当的账面价值1,424.95万元，金额未抵达公司2020年经审计总财产的10%，沉染损益金额关计-959.64万元（其中财产料理损益-147.50万元，营业外付出812.14万元），金额未来到公司2020年经审计净利润的10%，均未来到且则音尘表露条件，公司不生活未及时显示且则阐明景物。

　　业务对手方均非干系公司，对待大额处置均践诺招标模范，经过招标确认出售客户。

　　（5）请填补叙述片刻闲置固定产业的简直情状、原有用路、爆发闲置的泉源、韶光，出现大额减值的来历、韶华，减值筹划计提方法及经过。

　　回答：短促闲置固定财产均为母公司的呆板修筑，严沉为2010年投产的电池片生产线及光伏组件建造等。由于早期光伏项目不及预期，从2012年，合联呆板修设开始闲置。还有一面呆板创设为玻璃及铝门窗坐褥修设，2020年受新冠肺炎疫情影响，公司订单数量下降，且因公司广东汕头临蓐基地，间隔原质料、终端产品供货地，产品竞赛优势弱小，创办操纵年份过长，严重老化，临蓐效用低，公司管制层出于公司规划富强需求，在综合查考宏观际遇、行业境遇和公司实际情状等各式职位后，公司坐蓐准备重点缓缓从广东汕头工厂转变到江苏吴江临蓐基地，于2020年8月起歇息汕头基地的分娩效能，汕头基地全部勾留生产。

　　公司于2013年、2015年、2018年、2019年、2020年对联系机器兴办进行减值试验，折柳计提减值2,196.88万元、323.26万元、391.93万元、594.52万元、3,710.75万元。2021年母公司执掌个人闲置机械创立，结转相合固定产业减值筹备3,474.93万元。

　　固定资产减值经营的计算办法：对可收回金额低于其账面价值的固定财产财富，将其账面价格减记至可收回金额，减记的金额确感觉产业减值牺牲，并计入当期损益，同时计提反响的固定财富减值筹备。

　　（6）请加添阐明利休资本化金额、肇始韶光、争论历程，以及管帐处理的顺应性。

　　答复：2021年在筑工程利休成本化金额为150.67万元，公司对2021年8月起借入的用于光伏项办法专项告贷利歇计入在筑工程，简直争辩进程如下表：

　　按照《企业司帐绳尺第17号——告贷费用》，企业发作的借钱费用，可直接归属于符合本钱化条件的产业的购建大略临蓐的，应该给以本钱化，计入相关财产本钱。为购修粗略坐蓐符合本钱化条款的财富而借入出格告贷的，该当以特别借款当期实质产生的利歇费用，减去将尚未动用的借钱资金存入银行博得的利息收入或举行权且性投资取得的投资收益后的金额决意。公司借入卓殊借钱后总计用于光伏项目付出，不生计未动用资金，因而特意借款的悉数利息费用计入在修工程。

　　（7）请管帐师精致阐发针对固定家当、在修工程的确凿性、核算的确性、一概权归属情况已践诺的审计圭表、得回的审计左证，涉及监盘圭表的，阐述监盘流程、监盘比例及监盘事实，是否已获得鼓满、适当审计凭单诠释公司不存在虚构产业的情形。

　　（1）获得及系统固定财产明细表，与报表校对相像，审定数与T/B核对不异。

　　（2）对本年计提折旧分派举行检验测算，检查本期所计提折旧金额是否已悉数摊入本期产品成本或费用。

　　（3）检验本期固定财产的初始计量，检验本期加添固定家当协理性文件，决议入账价值是否精确，授权承诺手续是否十足，会计统辖是否确凿。

　　（6）抽取明细账穷究至原始凭单：检验了固定家当相关的契约、发票、收货单等，未发现极端。

　　（7）对固定家当减值个人，得回了评估机构出具的评估讲述，检验被计提固定资产减值策划的按照是否充实,会计处置是否确切。

　　（8）对在固定财产举行了盘货并对其进行了抽盘：监盘人员于2021年12月 31日固定产业实行了监盘，况且举办了抽盘查验；此中吴江玻璃抽盘比例92.36%(金额占比)。

　　（9）检验在筑工程的本期弥补，取得在修工程明细表举行雠校，检验相干立项文件、协议、发票等原始依据材料。

　　（10）查验在修工程的本期裁减，了解在修工程结转固定产业的计谋，接连固定家当审计，检验在筑工程转销额是否切确。

　　（13）对在筑工程举行了清点并对在修工程举行了抽盘：监盘人员于 2021年12月31日对光伏车间的在建工程举办了监盘，况且进行了抽盘检查；此中吴江玻璃抽盘比例97.59%(金额占比)；监盘真相：在修工程项目均线）对现场进行了检验并照相核对。

　　（16）在修工程明细账抽取94%（账上金额）的比例查究至原始左证：检查了左券、发票、收货单等。

　　凭据全班人的核查真相，全部人感触，固定财富及在筑工程真实生存、核算实在、总共权归属确切。

　　5.年报显现，所有人公司讲述期内保存融资租赁到期转回固定财富的景物，累计转回金额 3,400.88万元。请增添阐扬你们公司融资租赁业务发展以及融资租赁到期转回的的确景遇，合联会计治理及关规性。请司帐师核查并告示明了意见。

　　答复：该项操纵权财富为公司2018年6月与A有限公司发展的售后回租生意，于2021年6月到期。依照营业条款，该项售后租回业务认定为融资租赁，凭借融资租赁固定家当统辖，在固定财富列示。截至2020年12月31日，该项融资租赁固定财富账面原值3,400.88万元，累计折旧848.92万元。公司2021年践诺新租赁标准，2021年1月1日列示在应用权资产。2021年6月30日到期后，将融资租赁固定财富原值3,400.88万元及累计折旧1,009.46万元，重分类为固定资产列示。

　　凭据大家们的核查终究，全班人以为，对应融资租赁到期转回固定财产交易的相干会计处分切实合规。

　　6.年报涌现，所有人公司短期借钱期末余额35,457.60万元，较期初填补131.28%。一年内到期的非滚动负债期末余额161.25万元。大家公司叙述期内发生利息开销2,461.18万元，同比补充92.12%。全班人公司产业负债率77.81%，速动比率0.69。

　　（1）请我们公司逐笔列示陈述期内一起短期借款的形成韶光、债权人、金额、资本本钱、资本用途、保障境况、奉还景遇及到期年光。

　　答复：公司短期借债期末余额为35,457.60万元，此中单据贴现金额为8,000万元，休歇2021年12月31日，公司一齐已到期借债均已璧还。

　　（2）请相联他们公司现金流情况、常日筹办周转血本需要、未来一年有息负债到期偿债铺排以及资本出处安放，阐述阐明大家公司是否生存潜在的活动性摧残和光荣背信危险，如是，请充沛指导危险。

　　回答：凭借公司已缔结契约订单，结算体式根基为“预付款+款到发货”，经理解此出卖回款模式符合市场行业老例。由于光伏项目为2022年新发展营业，现依照1季度的关系数据对光伏项目季度营运血本实行测算：营运血本周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数+应收单子周转天数-搪塞账款周转天数-冒失单子周转天数+预付账款周转天数-契约负债周转天数)=-46.43，营运本钱量＝1季度光伏项目出售收入×（1-平衡发卖利润率）/营运血本周转次数=5,999.67*（1-10.89%）/-46.43=-115.16万元。光伏项目凭借第一季度实质情况片刻不需加入多量营运血本。

　　公司古代项目策划周转所需血本：营运本钱周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数+应收票据周转天数-草率账款周转天数-将就单据周转天数+预付账款周转天数-关同负债周转天数)=2.30，营运本钱量＝预计2022年古代项目贩卖收入×（1-平均贩卖利润率）/营运资金周转次数=20,000.00*（1-29.09%）/2.30=6,153.87万元。

　　未来1年内到期的有休债务为29,457.60万元（短期借债中6,000.00万元为银行承兑汇票贴现，该个体已有银行保证金对应），小我银行到期后还不妨续借。2021年12月31日，公司银行存款金额为3,065.55万元，广东欧昊大伙有限公司需要5亿借钱额度，2021年已操纵2.14亿，节余告贷额度及自有资本无妨满意未来一年的偿债及筹划必要。

　　2022年受国内疫情赓续、光伏行业上游质地资本波动、光伏产品销售功绩不及预期等综关身分感染保存短期滚动本钱紧张，公司将凭据月度瞻望血本必要，跟进回款进度，成婚血本付出安置，并保护公司刚性支付，防止公司产生兑付危害及荣誉摧残。

　　（3）请结合公司短期告贷及其我们有歇负债明细景遇，对财务费用利休支拨进行测算并发扬有息负债规模与利息开销的娶妻性，并逐项分析利休费用的开销偏向。

　　回答：公司财务费用利息支出金额为 2,461.18万元，此中借款利休支付1,776.27万元，保理费用234.78万元，单子贴息支拨335.58万元，未确认融资费用114.55万元。利休测算金额与利息付出金额相差3.64万元，差异较小，公司有息负债界限与利息支付相娶妻。

　　本钱出借方 本金 利率 计歇开首日 计息中止日 计息天数 测算利息 利歇支拨倾向

　　（4）我公司陈述期内审议阅历干系议案，允诺控股股东广东欧昊群众有限公司（以下简称“欧昊整体”）累计向所有人公司子公司吴江金刚玻璃科技有限公司（以下简称“吴江金刚”）提供不超过5亿元的借债，告贷利率不逾越5.39%。请列式论述期内吴江金刚向欧昊全体的实践借钱年光、还款光阴、借钱金额，借钱利率、本钱用道，接连资本往还及流转情状施展告贷资本是否又回流至控股股东，是否生存非规划性血本占用景象。请报备关连本钱流转评释。请会计师论述核查公司与控股股东血本交往及流转的整体法度、取得的审计笔据及结论，并就借钱本钱是否回流至控股股东揭晓通晓偏见。

　　回答：公司陈述期内累计向大股东借债合计21,448.00万元，整体用于支出光伏项目兴办金钱、质料款子、日常运营款项等，个中购修固定类现金18,948.00万元，购入质料等素常策划开销金额2,500.00万元，不存在回流至控股股东及其全班人非谋划性本钱占用景物。

　　依据我的核查结果，他们们感应，公司与控股股东资金往还已无误记录，未发现告贷资金回流至控股股东。

　　7.大家公司敷陈期内针对虚伪报告投资者索赔诉讼计提展望负债 4,013.48万元。请相接我公司罢休回函日全部涉诉案件的具体情形，蕴涵但不限于案件进展、鉴定究竟及实施状况等，施展你们公司陈说期预计负债的计提凭借及丰满性。请司帐师施展针对未决诉讼相关展望负债的计提充沛性所执行的审计程序、取得的审计凭证及结论。

　　回复：停滞2021年12月31日，公司共计收到索赔金额5,733.54万元，经与公司诉讼代庖人北京国枫（深圳）状师事件所沟通，伪善叙说投资者索赔按的补充比例在30-70%之间的概率对照大。基于尽心性纲目，公司依据索赔金额的70%计提了瞻望负债。

　　松手回函日，公司共收到86宗诉讼，此中35宗已开庭审理，但未判决。另外51宗开庭时间待定。

　　（1）取得并检查吃亏争论明细、投资者开庭案件起诉书、金刚玻璃被诉案件消歇。

　　（3）对署理作假陈述投资者索赔诉讼的北京国枫律师事件所举办函证并收到回函，检查此中对预提负债的计提比例的概率的鉴定和描绘。

　　依照全部人们的核查终究，全班人感觉，公司论述期展望负债的计提根据准确合系，计提合理丰满。

　　8.年报展示，我公司落成主营业务收入31,477.30万元，同比裁减3.54%。其中，安防玻璃业务落成收入5,353.28万元，同比减少18.25%；钢门窗防火型材交易19,032.74万元，同比削减5.94%；安置工程生意7,091.27万元，同比添补21.22%。

　　（1）请诀别谈明他公司上述各项生意的收入确认体式和根据，是否符合《企业管帐绳尺》的法则，各异形式确认的收入金额及比例。

　　回答：安防玻璃业务重要模式为：公司与客户之间直接出卖商品，发售合同凡是仅包含让与商品的践约仔肩。公司往往在综合忖量了下列职位的本相上，以客户赢得相关商品的独霸权时确认收入：赢得商品的眼前收款权柄、商品一切权上的要紧危机和酬报的改换、商品的法定一概权的转移、商品实物资产的更正、客户授与该商品。

　　钢门窗防火型材交易、安装工程营业紧要模式为：①协议仅包蕴出售钢门窗防火型材的，以客户博得闭连商品的控制权时确认收入。分别为钢门窗防火型材营业收入。②公约约定为防火窗出卖安装营业，将产品发至客户指定工地，由公司卖力安设，待客户验收后方可完竣交付仔肩，根据客户具名确认的工程进度确认贩卖收入，其你们发货未达成安设产品确认发出商品。其中工程安装局部的收入划分为安装工程生意收入，另外区分为钢门窗防火型材业务收入。③契约约定为工程安置的，依据客户署名确认的工程进度确认出卖收入，划分为安装工程营业收入。

　　（2）请列式安置工程营业告竣收入前十大左券的境况，包含但不限于关同名称、协议金额、项目总包方、分包方（如有）、业主方、公约订立日期、约定工期、依约进度、本期及累计收入及成本确认、应收账款以及住手回函日的回款景遇，是否生活跨期诊治收入的景物，发挥阐明期内该营业完工收入增幅较大的来由及合理性。请报备关连出售关同及回款票据。

　　答复：安置工程交易本期金额为7,091.27万元，较上期增加1,241.25万元，弥补21%。本期新增在天津、北京、海南等工程项目收入，导致较上期补充较多。2021年安设工程营业完工收入前十大关恻隐况如下：

　　客户名称 项目名称 公约金额 公约签定日期 项目总包方 分包方 业主方 约定工期

　　客户名称 践约进度 本期收入 本期资本 累计收入 累计资本 应收账款2021/12/31 2022年回款景况

　　（3）请告辞列示安防玻璃和钢门窗防火型材近三年前十大客户的实在景象，蕴涵客户名称、左券订立日期、发卖内容、发货年光、收入确认金额、光阴及凭据、货款收回光阴及金额，是否生活出售退回情形，干系客户与公司、控股股东、实质专揽人、5%以上股东、董监高是否生计关联干系，是否生计跨期确认收入的景物。请报备相干出卖左券及回款单据。

　　答复：近3年安防玻璃和钢门窗防火型材前十大客户均与公司无相合方干系，均不生活出售送还的风景。纯商品贩卖营业，公司以客户取得闭联商品的垄断权时确认收入；钢门窗防火型材安置工程交易以客户验收动作交付轨范，公司根据客户签字确认工程进度表确认发卖收入。公司根据公约相干条目，依据《企业管帐法则》相关法则确认收入，不生存跨期确认收入的情况。近3年十大客户的确景遇如下：

　　年度 客户名称 收入确认金额 协议订立日期 发售内容 发货时间 货款收回年华 货款收回金额

　　年度 客户名称 金额 契约签定日期 发售内容 发货光阴 货款收回光阴 货款收回金额

　　（4）请依据他们公司分季度交易收入、净利润数据发挥谁公司营业展开是否生活时令性特性，是否与近三年筹备勾当展开的时节性特性一样，是否符合行业特征。

　　答复：公司首要营业为防火门窗玻璃的出卖及安置工程，贩卖量随房地产行业的开工、收工有所振动，整年四时度发卖波动不大，第四时度随着房地产年尾收工结算，发售额会略高，但受到疫情继续感化及2021年下半年房地产行业相干策略收紧，公司踊跃屈曲房产干系营业，第四季度在建工程施工及验收进度均受到不同水准劝化，发售额大幅着落。2021年4季度净利润吃亏较大主要根源是基于对房地产行业联贯暴雷崭露的过期迫害，公司对涉及摧残较大房产合联应收账款计提了单项减值2,648.37万元，同时汕头工厂处于闲置形式，基于经心纲领对汕头闭系厂房及在筑工程计提了减值规划3,456.85万元，同时针对投资者索赔案计提了瞻望负债4,013.48万元。的确数据如下表：

　　项目 2019年第一季度 2019年第二季度 2019年第三季度 2019年第四序度

　　项目 2020年第一季度 2020年第二季度 2020年第三季度 2020年第四时度

　　项目 2021年第一季度 2021年第二季度 2021年第三季度 2021年第四时度

　　（5）司帐师将收入确认列为合节审计事宜，请司帐师细巧阐扬针对公司收入确切性、核算确切性、成本结转确切性所奉行的简直审计模范及到底，涉及细节实验的，阐发抽样景象、细节试验掩护界线、整个实施情景及终归。

　　（1）懂得、评估了与执掌层对金刚玻璃公司与收入确认合系的内里独霸的设计，并测验了其关键内里专揽履行的有效性。

　　（2）采取样本，体验检验销售合同（关于500万元以上的销售条约悉数获取并举行查验叙述、其全班人的左券举行了抽查）、业务挑唆单、客户验收笔据，区分与损害和酬金改造相合的合同条目与条目，评估推广新收入绳尺下的公司收入确认战略。

　　（3）实践了阐述性复核圭臬，查验各产品收入、毛利率等转折的合理性（按月进行了收入、本钱与毛利率的蜕变发挥）。

　　（4）采取样本，对客户进行工商材料查询；检查与收入确认合连的襄理性文件，包含销售合同、交易挑唆单、客户验收笔据、出售发票等；在抽样的底蕴上，对2021年度交易额、应收账款余额实行函证法式。（应收账款总额40,984.08万元（不包含内中营业金额）、扣除5年以上及单项计提局部以及企业疏通未发函后的应收账款总额35,434.00万元（不包含里面生意金额）。发函金额30,417.61万元（不包罗内部业务金额），发函金额占扣除单项及未发函金额的比例为85.84%，回函金额15,822.14万元（不包含内部交易金额），回函占比52.02%）。

　　（5）得到向干系方出售的品种、数量、价钱，查验干系营业的关理性以及发售价值的平允性。

　　（6）实践风险评估、内部把持测试及本质性试验标准等审计事变，明确与资本确认合系的关头里面独揽，评议这些独霸的假想，肯定其是否取得践诺，并试验相关内部控制的运行有效性；知途本钱核算措施和经过，评判资本核算政策是否符合企业司帐绳尺的准绳。

　　（7）抽查月主营业务成本结转明细清单，比力计入主生意务本钱的品种、规格、数量和计入主交易务收入的口径是否肖似，是否符关配比原则。检验巨大项目原料本钱，取得质料资本清单，与采购清单完婚项目、闭一致音书。

　　（8）实践截止试验：得回公约、到货凭据等对弁急供给商搪塞账款暂估和预付账款余额进行查验，抽凭查验配置费用是否跨期；始末考试资产负债表日前后10天且金额大于10万元的发货票据，将应收账款和收入明细账举行校对；同时，从应收账款和收入明细账选取在财富负债表日前后10天且金额大于10万元的字据，与发货单据订正，以决意销售是否保存跨期情形；复核资产负债表日前后出卖和发货秤谌，决策营业活动程度是否特别（如与正常秤谌比拟），并思虑是否有必定追加遏制模范；获得家当负债表日后一起的发卖璧还记载，检验是否生活提前确认收入的状况。

　　（9）对期末存货实行监盘、函证轨范；贯串对危机提供商函证，确认采购本钱；苟且款函证比例为24.66%、回函比例为80.05%。

　　（10）对本期爆发的主生意务成本，选拔样本，查验其帮忙性文件，决策原始字据是否完备、记账凭证与原始凭证是否适当以及账务执掌是否无误。

　　（12）关于非闭联方收入，抽取记账左证，审查入账日期、数量、单价、金额等是否与发票、调唆单、回签单的内容（开票日期、发货日期、客户名称、土地项目名称、品名、单价、金额）沟通；抽取发票，核阅开票日期、号码、品名、数量等是否与教唆单、回签单、记账凭单所载音讯（入账日期、发货日期、品名、单价、客户名称、地皮项目名称）是否沟通，唆使单与回签单内容检阅（发货日期、客户营业号、协议号、项目地盘名称、回签单单号），系统主营业务收入完全性考试和线笔样本举行测试，测算出售收入金额9,929.86万元（包括内中营业金额），到达双向核对。

　　（13）编制收入按客户分类明细表，凭据应收账款产生额与账上收入一一成家，收入按客户形成金额排序，同时与开票明细确认对应，告终应收借方发生额、收入金额和开票明细一一对应；（收入与开票金额凭据全额（100%）实行配比检查：对付此中的分歧奉行进一步的审计圭臬，究查至简直票据或项目，举办了验算与验证。）。

　　（15）编制主交易务本钱与收入完婚景遇检验表，并在ERP编制中查验验证。

　　按照我们的核查终于，他们认为，公司收入确凿生计、核算及成本结转实在、闭规。

　　9.年报映现，全班人公司陈述期内出现销售费用2,707.89万元，同比削减52.19%，此中，报答1,537.58万元，同比裁减49.14%；形成管理费用2,982.03万元，同比减少51.74%，个中报酬880.86万元，同比减少58.98%。请相接销售和管制模式、发售费用和处理费用的整个构成、合系人员数量及薪酬变化等情状，途明销售费用和经管费用的降幅空阔于营业收入降幅的理由及合理性，是否与同行业可比公司生活清爽区别，在此究竟上阐明联系费用核算是否实在、实在，是否保存跨期结转费用的景象。请管帐师阐发针对出售费用及料理费用完好性及核算凿凿性所推行的审计圭表、得回的审计字据及结论。

　　回答：公司2020年毛利率为27.26%，其中出卖费用占收入比17.20%，管理费用占收入比18.77%，出卖费用及管理费用占收入比过高，已赶过出售毛利率。

　　2021年上半年公司替换新的规划团队后，深化了各方面规划处理，通过接收优化岗位、关理选择需要商、对各一面举办逐月的预算定额考查、削减不必要的支付等花样有效的独揽了联系费用付出金额。2021年处理费用率9.30%，同比下降51.74%；销售费用率8.44%，同比着落52.19%，其中处置费用、发售费用金额改换较大的项目为运输费及人员费用，说明如下：

　　（1）运输费按照新的收入法则列示在营业本钱中，导致发卖费用着落973.85万元；

　　① 阅历优化岗位发卖人员及后勤治理人员较2020年平均削减约119人，占2020年在编人员的36%；

　　② 由于公司生意医疗等名望，2020年人为中包罗辞退人员抵偿金826.05万元，2020年酬劳费用高于正常水平。

　　③ 2021年下半年地产行业血本危殆，回款不及预期，发卖提成较2020年有所失望。

　　按照全部人的核查终于，全部人感触，企业应该记录的出售费用及料理费用纪录完全、核算凿凿。

　　10.年报闪现，大家公司敷陈期内收到其我与筹资营谋有关的现金8,000万元，开销其我们与筹资活动有合的现金6,895.38万元，投资开销的现金3,000万元，收回投资收到的现金3,000万元。请填充论述前述现金流入（流出）的光阴、业务布景、流出（流入）方、会计解决经过及关规性。

　　回复：本期收到的其他们与筹资活动有合的现金8,000万元，首要为子公司苏州型材开具给子公司吴江玻璃的银行承兑汇票6,000万元及生意承兑汇票2,000万元贴现款。由于均为附追索权单子贴现，统一层面将敷衍票据重分类列示为短期借债。开支其所有人与筹资营谋有关的现金6,895.38万元，要紧为开具定期存单用于开具6,000万元银行承兑汇票。全体情况见下表。

　　（1）开销其他与筹资营谋有关的现金6,895.38万元，主要为开具的准时存单支付，明细如下：

　　江苏银行 6,000.00 2021年3月5日 开具准时存单用于银行承兑汇票保护金

　　B公司 100.00 2021年7月、10月 售后回租相关租金及手续费等

　　其全班人单据贴现、保理款、手续费等开销 312.90 其我们琐屑票据贴现、保理款手续费、租赁手续费等支出

　　宁波银行 1,000.00 2021年7月21日 置办净值活期理财（合格投资者专属）

　　宁波银行 1,000.00 2021年10月15日 置备净值活期理财（合格投资者专属）

　　宁波银行 1,000.00 2021年8月2日 赎回净值活期理财（合格投资者专属）

　　宁波银行 1,000.00 2021年10月19日 赎回净值活期理财（关格投资者 专属）